医師・医療法人のための節税読本

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医師・医療法人のための節税読本

医師のための節税読本
著者名:西岡篤志
判型:B5判/並製/200頁
出版社:日本医事新報社
発行日:2017年5月9日
価格:3,800円+消費税

これまでにセミナーで話してきたことや毎日の実務で経験してきたことを一冊の本にまとめました。
節税のヒントとして、顧問税理士との話題づくりとして、開業医の先生方(医師・医療法人)の医療経営にお役立ていただければと思います。

お近くの書店又はインターネットお買い求めください。

この本の主な内容

本書は、開業医である先生方(医師・医療法人)のために節税のヒントをまとめたものであり、「税金のかかりつけ医」である顧問税理士との話題づくりにお役立ていただけると思います。
医療専門の税理士が、真面目に節税を考え、丁寧に分かりやすく書いた一冊です。

こんな方におすすめ

個人事業の開業医の先生、医療法人の先生、事務長様、ご家族の方を対象に書きました。
これから開業を予定している勤務医の先生にもお読みいただけると思います。

著者プロフィール

西岡 篤志(にしおか・あつし)
医療専門の税理士。1970年生まれ。慶應義塾大学商学部卒業後、山田パートナーズ会計事務所(現税理士法人山田パートナーズ)に入所、医療専門の部署において医療機関の税務会計、新規開業、医療法人設立等に従事。その後投資会社等を経て、医療専門の西岡税理士事務所を創業。医療専門の税理士として、開業から相続までの税務対策や税務調査対応策、医療法人化などに加え、開業医のライフプランに応じたファイナンシャルプランニングに対応している。

目次

第1章 医師が知っておくべき税金の基礎知識
開業医にかかる主な税金の種類と特徴
所得税の基本的な仕組みを理解する
法人税の基本的な仕組みを理解する
消費税の基本的な仕組みを理解する
相続税の基本的な仕組みを理解する
贈与税の基本的な仕組みを理解する
医療業に設けられている税制上の特例
永久節税と繰延節税の違い

第2章 医業又は歯科医業を営む個人が使える節税
青色事業専従者給与を支給する
小規模企業共済に加入する
中小企業倒産防止共済に加入する

第3章 個人事業から医療法人化することによる節税
給与所得控除の効果と社会保険料の負担増を検証する
役員報酬の設定による所得税と法人税の税率差を活用する
医療法人で貯蓄して役員退職金を支給する仕組みをつくる
役員退職金の節税効果と繰越欠損金の前倒し効果を活用する
医療法人契約の長期平準定期保険で繰延節税効果を活用する

第4章 医業又は歯科医業を営む個人及び医療法人が使える節税
青色申告承認申請書を提出し青色申告の特典を活用する
消費期限切れの医薬品等の在庫を処分する
雇用者給与等支給額が増加した場合の税額控除を適用する
雇用者の数が増加した場合の税額控除を適用する
永年勤続者へ記念品又は創業記念品を支給する
役員又は従業員に対して食事を支給する
新年会・忘年会等のレクリエーションを開催する
職員慰安旅行を実施する
従業員のための社宅を借りる
従業員へ慶弔見舞金を支給する
リゾート会員権を福利厚生の目的で購入する
保養所(別荘)を福利厚生の目的で購入する
ゴルフ会員権を交際接待の目的で購入する
固定資産や消耗品等の物品を購入する
中古資産を購入する
中小企業投資促進税制又は中小企業経営強化税制を適用する
医療用機器の特別償却を適用する
使用していない資産を除却する
ホームページを制作する
壊れたままのものや古くなったものの修繕を行う
海外の学会又は病院視察等のための海外出張を実施する
翌年1年分の家賃又は保険料をまとめて支払う
医業未収金等に対して貸倒引当金を計上する
患者負担金等の未収金を貸倒損失として計上する
建物を賃借した際の保証金の償却部分を経費にする
社会保険診療報酬の所得計算の特例を選択する
消費税の簡易課税制度を選択する

第5章 医療法人が使える節税
医療法人から役員報酬を支給する
医療法人から役員賞与を支給する
医療法人から役員退職金を支給する
医療法人の特殊関係使用人に給与を支給する
医療法人の使用人兼務役員に給与を支給する
医療法人の決算時に従業員賞与を未払計上する
医療法人の役員又は従業員に出張手当を支給する
医療法人から寄附金を支払う
医療法人で役員社宅を借りる
医療法人で役員社宅を購入する
ロータリークラブ・ライオンズクラブに入会する

第6章 保険を活用した節税
福利厚生の目的で養老保険に加入する
医療法人契約の長期平準定期保険に加入する
医療法人契約の所得補償保険に加入する
医療法人契約の定期保険に加入する

第7章 個人として使える所得税の節税
医療費が10万円を超えたら医療費控除を適用する
子供の国民年金保険料を支払って社会保険料控除を適用する
個人型確定拠出年金に加入して小規模企業共済等掛金控除を適用する
個人契約の生命保険に加入して生命保険料控除を適用する
個人契約の地震保険に加入して地震保険料控除を適用する
ふるさと納税を行って寄附金控除を適用する
出身大学や子供の学校等へ寄附をして寄附金控除を適用する
仕送りをしている親を扶養親族として扶養控除を適用する
NISA(ニーサ)口座を開設し株式投資を行う
NISA以外の口座の株式譲渡損失を翌年以降に繰り越す

第8章 医療法人の相続・譲渡・解散のための節税
持分あり医療法人の出資持分を後継者に贈与する
持分あり医療法人の出資持分を相続時精算課税制度で贈与する
持分なし医療法人で相続税がかからない内部留保利益を貯蓄する
持分あり医療法人から持分なし医療法人へ移行する
勇退時・死亡時の役員退職金は後継者の有無で支給額を決める
解散する医療法人の役員退職金は残余財産を考えて支給する

第9章 MS法人設立による相続税の節税
MS法人を設立して親族に株式を贈与する
MS法人の不動産を借りて家賃を支払う
MS法人に不動産管理委託料を支払う
MS法人の動産を借りてリース料を支払う
MS法人に業務委託料を支払う
MS法人で不動産投資を行う
MS法人で株式投資を行う

第10章 医師が個人として使える相続税の節税
子供及び孫に暦年贈与する
住宅取得のための資金を贈与する
贈与税の配偶者控除を適用する
祖父母から孫への教育資金の一括贈与を行う
祖父母から孫への結婚・子育て資金の一括贈与を行う
養子縁組をして法定相続人を増加する
生命保険の非課税枠を活用する
贈与を受けた金銭により生命保険に加入する
賃貸用不動産を購入する

医療法人
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西岡篤志
税理士 西岡篤志
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